2007年04月28日
決算時の節税・税金対策�А兵勸�旅行）
決算時の節税・税金対策�А兵勸�旅行）
決算対策として社員旅行を検討しませんか？
決算対策として、社員旅行に行くという会社もよくあります。
通常、社員への給料となり、社員に所得税がかかるのですが、
次の要件を満たす場合には、社員旅行が福利厚生費として処理することができます。
滞在日数が４泊５日以内
全社員の参加割合が５０％以上であること
例えば、社員旅行の期間が５泊６日を超えますと、
これは福利厚生の範囲を超えているとされ、
その費用は税務上、旅行者本人に給与として支給されたことになります。
もちろん、給与となれば社員本人に所得税がかかってしまいます。
これを上記の２要件を満たしておけば、会社は経費に計上でき、
本人には所得税がかからなくて済むというわけです。
社員旅行は最近では海外に行く場合も少なくありません。
そういう場合４泊６日となることがあります。
この場合は、目的地での滞在日数が４泊５日を超えなければよいとされます。
以下のようなケースは福利厚生費とはなりませんのでご注意ください。
旅行費用が高額なとき・・・給料とみなされる可能性があります。
特別豪華なホテルへの宿泊・・・交際費になる可能性があります。
特別豪華なレストランでの食事・・・交際費になる可能性があります。
常識を超えた遊興・・・交際費になる可能性があります。
不参加の社員へ金銭を支給する・・・給与となります。
上記に気をつけて、社員旅行はなるべく福利厚生費に範囲で収まるようにしましょう。
旅行費用の金額としては、一般的に、１人あたり１０万円以内が一つの目安となります。
処理方法についても質問がよくありますのでまとめておきましょう。
処理方法
１．福利厚生費として処理（社員本人に所得税の課税はありません）
２．給与として処理（社員本人に所得税が課税されます）
�‘団蠅亮勸�を対象として行った場合
�⊆�己都合による不参加者に費用相当額を支給する場合
････参加者・不参加者全員が給与課税
�２饉凖垤腓砲茲詆垰臆端圓砲里瀏駘兪蠹�額を支給する場合
････ 不参加者は給与課税、参加者は給与課税なし
３．交際費として処理（税金計算上、経費に計上できる金額が制限されます）
�＿饉劼�得意先・仕入先を旅行に招待した場合
�∪渋ざ伴圓�、卸売業者の行う小売業者招待旅行費用の全部又は一部を負担した場合
４．広告宣伝費として処理（交際費に含める必要ありません）
�＼渋ざ伴圈Σ掲箒伴圓�抽選により一般消費者を旅行に招待した場合
�∪渋ざ伴圈θ稜箒伴圓�一定の商品等を購入する一般消費者を
旅行に招待することをあらかじめ広告宣伝して、その者を旅行に招待した場合
最後に社員旅行に関して、税務調査の対策をご紹介しておきます。
社員旅行の税務調査対策
社員の人数が多くなると、社員旅行の金額も大きくなり、
税務調査で必ず質問されます。
税務調査のときに困らないように、旅行の日程表やパンフレット、
参加者のリストなどを残しておくようにしましょう。
旅行の記念写真も撮っておくことをぜひおすすめします。
節税王子（節税金対策の得意な渋谷区の税理士TOPへ）
決算対策として社員旅行を検討しませんか？ 決算対策として、社員旅行に行くという会社もよくあります。
通常、社員への給料となり、社員に所得税がかかるのですが、
次の要件を満たす場合には、社員旅行が福利厚生費として処理することができます。
滞在日数が４泊５日以内全社員の参加割合が５０％以上であること例えば、社員旅行の期間が５泊６日を超えますと、
これは福利厚生の範囲を超えているとされ、
その費用は税務上、旅行者本人に給与として支給されたことになります。
もちろん、給与となれば社員本人に所得税がかかってしまいます。
これを上記の２要件を満たしておけば、会社は経費に計上でき、
本人には所得税がかからなくて済むというわけです。
社員旅行は最近では海外に行く場合も少なくありません。
そういう場合４泊６日となることがあります。
この場合は、目的地での滞在日数が４泊５日を超えなければよいとされます。
以下のようなケースは福利厚生費とはなりませんのでご注意ください。
旅行費用が高額なとき・・・給料とみなされる可能性があります。
特別豪華なホテルへの宿泊・・・交際費になる可能性があります。
特別豪華なレストランでの食事・・・交際費になる可能性があります。
常識を超えた遊興・・・交際費になる可能性があります。
不参加の社員へ金銭を支給する・・・給与となります。
上記に気をつけて、社員旅行はなるべく福利厚生費に範囲で収まるようにしましょう。
旅行費用の金額としては、一般的に、１人あたり１０万円以内が一つの目安となります。
処理方法についても質問がよくありますのでまとめておきましょう。
処理方法１．福利厚生費として処理（社員本人に所得税の課税はありません）
２．給与として処理（社員本人に所得税が課税されます）
�‘団蠅亮勸�を対象として行った場合
�⊆�己都合による不参加者に費用相当額を支給する場合
････参加者・不参加者全員が給与課税
�２饉凖垤腓砲茲詆垰臆端圓砲里瀏駘兪蠹�額を支給する場合
････ 不参加者は給与課税、参加者は給与課税なし
３．交際費として処理（税金計算上、経費に計上できる金額が制限されます）
�＿饉劼�得意先・仕入先を旅行に招待した場合
�∪渋ざ伴圓�、卸売業者の行う小売業者招待旅行費用の全部又は一部を負担した場合
４．広告宣伝費として処理（交際費に含める必要ありません）
�＼渋ざ伴圈Σ掲箒伴圓�抽選により一般消費者を旅行に招待した場合
�∪渋ざ伴圈θ稜箒伴圓�一定の商品等を購入する一般消費者を
旅行に招待することをあらかじめ広告宣伝して、その者を旅行に招待した場合
最後に社員旅行に関して、税務調査の対策をご紹介しておきます。
社員旅行の税務調査対策社員の人数が多くなると、社員旅行の金額も大きくなり、
税務調査で必ず質問されます。
税務調査のときに困らないように、旅行の日程表やパンフレット、
参加者のリストなどを残しておくようにしましょう。
旅行の記念写真も撮っておくことをぜひおすすめします。
節税王子（節税金対策の得意な渋谷区の税理士TOPへ）
